本報記者 桂小筍
1月12日晚間，利源精制發(fā)布了一份公告，稱公司及相關人收到了交易所的紀律處分。紀律處分的原因，在于根據此前證監(jiān)會吉林監(jiān)管局的查證，利源精制存在多期財報虛假記載等事項。
【資料圖】
上海明倫律師事務所王智斌律師對《證券日報》記者介紹，利源精制面臨的“麻煩”比較多，自2020年以來，公司已經被證監(jiān)會處罰過兩次。“公司被處罰的主要原因，涉及隱瞞重要信息和虛假記載。利源精制最近一次被處罰，涉及的主要事項和公司的定期報告有關，監(jiān)管部門查出公司多份定期報告中虛增收入、虛增利潤總額、虛增固定資產等事宜；而之前被處罰則是因為涉及大股東股份質押、查封未依法披露、債務違約未依法披露、重大項目進展情況未依法披露。總結來看，這兩次處罰都和利源精制及實際控制人此前因財務危機引發(fā)的種種亂象有關。”
多期財報存在問題
公告顯示，利源精制2015年、2016年、2017年年度報告披露的營業(yè)收入存在虛假記載；利源精制2015年、2016年、2017年、2018年年度報告披露的在建工程余額、固定資產余額、固定資產折舊存在虛假記載；利源精制2015年、2016年、2017年、2018年年度報告披露的利潤總額存在虛假記載；利源精制2015年、2016年、2017年年度報告披露的貨幣資金余額存在虛假記載。
2015年至2017年，利源精制通過偽造業(yè)務結算單、出庫單相關銷售單據，虛開銷售發(fā)票的方式，虛構銷售業(yè)務，同時通過偽造銀行回單憑證的方式，虛構銷售回款。2017年，利源精制全資子公司沈陽利源軌道交通裝備有限公司（以下簡稱沈陽利源）通過偽造業(yè)務結算單、出庫單相關銷售單據，虛開銷售發(fā)票的方式，虛構銷售業(yè)務，同時通過偽造銀行回單憑證的方式，虛構銷售回款。
2015年至2017年，利源精制通過虛增營業(yè)收入的方式，虛增利潤總額。其中，2015年虛增利潤總額占當期披露利潤總額的36.97%；2016年虛增利潤總額占當期披露利潤總額的41.57%；2017年虛增利潤總額占當期披露利潤總額的30.95%。由于利源精制2017年、2018年虛增固定資產折舊，2017年利源精制虛減利潤總額占當期披露利潤總額的0.5%；2018年利源精制虛減利潤總額占當期披露利潤總額的2.77%。綜上，利源精制通過虛增營業(yè)收入、虛增固定資產折舊的方式，2015年虛增利潤總額占當期披露利潤總額的36.97%；2016年虛增利潤總額占當期披露利潤總額的41.57%；2017年虛增利潤總額占當期披露利潤總額的30.45%；2018年虛減利潤總額占當期披露利潤總額的2.77%。
投資者可索賠
利源精制被處罰，也讓投資者“集結”向利源精制索賠變得有依據，“投資者可以要求利源精制及相關責任人承擔賠償責任。不過，梳理兩次處罰所涉事項時間段來看，大部分有重合，即2016年2月2日至2018年7月27日期間買入利源精制且截至2018年7月27日仍持股的投資者，有權要求利源精制及直接責任人賠償部分損失。不過，由于時間較長，投資者要追溯過往查詢索賠條件，也有一定難度，但是，如果符合要求，還是要積極行使權利。”
此外，從兩市過往公司的公告中也可以看出，對于通過虛假交易、偽造單據等方式造假業(yè)績的案例此前也有發(fā)生，投資者如何防微杜漸保護自身合法權益就受到了關注。
對此，透鏡公司創(chuàng)始人況玉清對《證券日報》記者介紹，從財務的角度看公司的問題，投資者主要的要關注公司各個財務數(shù)據之間的內在鉤稽關系及與外部商業(yè)、市場環(huán)境變化的偏離度，例如，固定資產的擴張與營收變化的幅度是否匹配，如果嚴重不合邏輯，就要警惕財務造假的風險。
（編輯 袁元）
