近日，深交所向富邦股份(300387.SZ)下發(fā)年報問詢函，公司需要就對富邦高投基金控制與投資、與關(guān)聯(lián)方交易及采購、預(yù)付長期資產(chǎn)購置款項增加以及往來款的對應(yīng)業(yè)務(wù)等情況作出說明。
中國網(wǎng)財經(jīng)記者注意到，繼2月5日富邦股份及主要負責人因信披違規(guī)收警示函后，4月22日，富邦股份因部分關(guān)聯(lián)交易未披露等情況收深交所監(jiān)管函。值得注意的是，富邦股份董秘和財務(wù)總監(jiān)接連辭職，2020年12月27日，公司董秘辭職，2021年4月30日財務(wù)總監(jiān)辭職。
在深交所對富邦股份的2020年年報問詢函中，富邦股份參與的投資基金受到關(guān)注。2019年3月4日，富邦股份與李政鴻、高翼聯(lián)匯投資基金管理有限公司作為發(fā)起人共同投資設(shè)立湖北富邦高投創(chuàng)業(yè)投資基金合伙企業(yè)，公司認繳比例為55.00%，向基金投資決策委員會委派2名委員。截至2020年末，富邦高投基金實繳金額為8000萬元，其中公司實繳出資4400萬元。公司長期股權(quán)投資科目中富邦高投基金對應(yīng)期末余額為4375.38萬元。
深交所要求富邦股份說明公司未認定對富邦高投基金具有控制權(quán)并將其并表的合理性，是否符合企業(yè)會計準則相關(guān)規(guī)定，同時補充說明實際投資情況是否符合基金設(shè)立目標、公司參與管理及風險控制措施、是否存在通過基金向公司控股股東、實際控制人及關(guān)聯(lián)方提供財務(wù)資助或其他利益輸送行為的情形。
深交所還對富邦股份的關(guān)聯(lián)交易等情況進行問詢。2020年富邦股份向關(guān)聯(lián)方采購商品和技術(shù)服務(wù)金額合計598.29萬元，向關(guān)聯(lián)方銷售商品金額合計339.02萬元;報告期富邦股份其他非流動資產(chǎn)科目中預(yù)付長期資產(chǎn)購置款項期末余額為2220.81萬元，較期初增加77.44%;報告期公司支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金科目中支付往來款項發(fā)生額為4186.84萬元;報告期公司其他權(quán)益工具投資合計7623.46萬元，較期初增加366.86%，相關(guān)投資包括以色列Saturas、以色列Fruitspec、以色列LIGC、以色列Tevel。
對于以上情況，深交所要求富邦股份逐一說明向關(guān)聯(lián)方采購、銷售交易的必要性、公允性，賬期是否合理，資金往來是否存在真實商業(yè)背景，是否存在關(guān)聯(lián)方資金占用情形。對于預(yù)付長期資產(chǎn)購置款項，富邦股份需要補充說明其是否存在真實商業(yè)背景，預(yù)付比例及賬期是否符合合同約定及行業(yè)慣例，交易對方與公司控股股東、實際控制人及關(guān)聯(lián)方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益往來，是否存在關(guān)聯(lián)方資金占用情形。
與此同時，深交所要求富邦股份補充說明報告期公司支付往來款項發(fā)生額對應(yīng)的業(yè)務(wù)內(nèi)容，是否存在與公司控股股東、實際控制人及關(guān)聯(lián)方直接或間接資金往來，是否存在關(guān)聯(lián)方資金占用情形。
對于7623.46萬元其他權(quán)益工具投資，富邦股份需要補充說明其他權(quán)益工具投資涉及投資的投資目的、是否與公司發(fā)展戰(zhàn)略相符合，投資款項支付金額是否與合同約定、股權(quán)占比相匹配、是否已完成股權(quán)登記，對方賬戶是否與合同約定、原股東名稱相匹配、是否存在向第三方支付資金的情形，交易對方與公司控股股東、實際控制人及關(guān)聯(lián)方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益往來，其他權(quán)益工具投資金額核算是否準確，是否存在減值跡象。
富邦股份的募集資金存放和使用情況也受到質(zhì)疑。富邦股份披露的《董事會關(guān)于募集資金年度存放與實際使用情況的專項報告》顯示，為履行募投項目“荷蘭諾唯凱剩余股權(quán)款支付項目”，于2019年5月24日將荷蘭諾唯凱第四期股權(quán)收購款938.98萬歐元支付至境外CMS Derks Star Busmann N.V.托管賬戶，但由于交易雙方對支付金額存在分歧，相關(guān)投資款項未實際支付，CMS律師事務(wù)所將款項退還至子公司荷蘭富邦賬戶，目前該筆資金存放于荷蘭富邦在上海浦東發(fā)展銀行開設(shè)的離岸賬戶中。
深交所要求富邦股份說明荷蘭諾唯凱第四期股權(quán)收購款相關(guān)糾紛的具體情況及解決進展，對荷蘭諾唯凱生產(chǎn)經(jīng)營及公司管理的影響，對公司合并財務(wù)報表、少數(shù)股東權(quán)益會計核算的影響，同時說明募集資金退還至荷蘭富邦賬戶的存放和使用情況，是否專款專用，是否存在合理的內(nèi)控措施。
深交所還關(guān)注到富邦股份存放在境外的款項總額為1.45億元。對此，富邦股份需要說明境外存款的來源、存管情況、明確的使用計劃及安排，以及是否存在設(shè)定質(zhì)押、凍結(jié)等情形，是否存在關(guān)聯(lián)方占用資金情形。
此外，深交所還對富邦股份商業(yè)承兌票據(jù)大幅增加、技術(shù)服務(wù)內(nèi)容以及收入確認依據(jù)等問題進行問詢。
根據(jù)深交所要求，富邦股份需在5月13日前將有關(guān)說明材料報送公司管理部并對外披露。(記者葉淺 胡靖聆 邢楠)
